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　　業(yè)務(wù)說明
　　
　　租賃項目融資業(yè)務(wù)是指銀行對經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會批準從事租賃業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（即出租人[1]）發(fā)放的專項融資，專用于受讓出租人的應(yīng)收租金債權(quán)或出租人購買租賃資產(chǎn)提供給承租人使用，并由承租人支付租金歸還銀行融資的業(yè)務(wù)。
　　
　　租賃項目融資業(yè)務(wù)采用保理和貸款兩種方式：
　　
　　1．保理是指出租人將尚未到期、分期實現(xiàn)的應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行并以書面形式通知承租人，銀行根據(jù)應(yīng)收租金債權(quán)情況給予出租人一定比例的資金融通，然后作為債權(quán)人通過一定方式分期、直接向承租人催收租金的一項融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。
　　
　　2．貸款方式是指銀行向出租人發(fā)放專項信貸資金，用于出租人購買租賃資產(chǎn)提供給承租人使用，并以收取租金作為主要還貸來源的方式。
　　
　　期限/金額
　　
　　租賃項目融資為中長期融資。融資期限不得超過10年，且不超過相關(guān)租賃合同規(guī)定的最后一筆租金的清償日。根據(jù)出租人、承租人和租賃項目的實際情況以及不同的租賃方式，合理確定融資比例，融資比例原則上應(yīng)控制在出租人租賃成本余額的80%以下。
　　
　　費用/定價
　　
　　1．保理方式租賃融資。
　　
　　租賃項目融資業(yè)務(wù)收取的費用包括：融資費、逾期支付違約金、保理費及其他費用。
　　
　　融資費：銀行因受讓出租人的應(yīng)收租金債權(quán)而向其提供融資的資金價格，融資費采用貸款收息方式，按相應(yīng)的融資余額和實際占用天數(shù)分次計收。其中，利率按照中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準利率并可結(jié)合項目情況浮動執(zhí)行。
　　
　　逾期支付違約金：以銀行受讓的應(yīng)收租金債權(quán)未按期受償所產(chǎn)生的資金損失為準，依照中國人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率按融資逾期實際天數(shù)收取。
　　
　　保理費：原則上按不低于應(yīng)收賬款金額的0.125％計收。
　　
　　其他費用：據(jù)實計收。
　　
　　2．貸款方式租賃融資。
　　
　　收取的費用包括貸款利息、逾期罰息和其他費用。擔保承租人或出租人須將租賃設(shè)備抵押給銀行。
　　
　　業(yè)務(wù)操作流程
　　
　　業(yè)務(wù)受理
　　
　　出租人提出租賃項目融資申請，并提供如下材料：
　　
　　1．出租人和承租人合法性的法律文件，包括：營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、成立批準證書、公司章程、法定代表人證明、法人授權(quán)書等；
　　
　　2．保理業(yè)務(wù)申請書或貸款申請書；
　　
　　3．設(shè)備購買合同、融資租賃合同、相關(guān)協(xié)議以及其他有效證明文件等；
　　
　　4．租賃標的的產(chǎn)權(quán)證明文件、租賃項目可行性研究報告；
　　
　　5．出租人和承租人經(jīng)會計師事務(wù)所審核的上年度財務(wù)報表和近3年財務(wù)報表等；
　　
　　6．銀行要求的與出租人融資風險控制措施有關(guān)的各項材料。
　　
　　租賃融資調(diào)查與審查
　　
　　客戶經(jīng)理調(diào)查出租人、承租人、租賃行業(yè)、租賃項目、設(shè)備供應(yīng)商的實際情況及融資風險程度。對采取保理融資方式，還應(yīng)審查出租人轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收租金債權(quán)是否滿足以下條件：
　　
　?、僭谡Ｗ赓U業(yè)務(wù)中產(chǎn)生且屬租賃業(yè)務(wù)機構(gòu)所有；
　　
　?、谏形吹狡冢磥矸制趯崿F(xiàn)；
　　
　　③處于正常、未逾期狀態(tài)；
　　
　?、芸梢赞D(zhuǎn)讓，且未被質(zhì)押或抵押給任何第三方。
　　
　　授信審查與審批
　　
　　對已經(jīng)實施公開授信的，將租賃項目融資納入授信額度管理。未實施公開授信的，要搜集有關(guān)資料，履行授信審查與審批程序，按照管理權(quán)限報權(quán)利人審批后，簽訂授信合同。
　　
　　租賃項目融資審批
　　
　　在完成了企業(yè)評級、授信、融資調(diào)查、審查后，按照授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限，逐級對租賃項目融資進行審批。對超過審批權(quán)限的，在履行審查職責后應(yīng)及時上報上級行審批。
　　
　　簽訂協(xié)議并融資操作
　　
　　采取保理融資方式的，出租人應(yīng)與銀行簽訂《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，向銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租金債權(quán)，銀行只接受有追索權(quán)的公開型保理。且出租人轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收租金債權(quán)應(yīng)滿足審查列示的條件。簽妥《應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》。
　　
　　采取貸款融資方式的，出租人應(yīng)在銀行開立租金監(jiān)管賬戶，并由銀行、出租人、承租人簽訂《賬戶監(jiān)管合同》。
　　
　　出租人繳存不少于融資余額5%的保證金。
　　
　　承租人或出租人以租賃標的做質(zhì)押，并對租賃標的投保以銀行為第一受益人的保險。
　　
　　承租人或出租人將項目收費權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，并由銀行和出租人共同對收費賬戶進行監(jiān)管。
　　
　　原則上要求出租人擁有對租賃標的供應(yīng)商的回購追索權(quán)。
　　
　　承租人或第三方提供的經(jīng)銀行認可的連帶責任保證。
　　
　　滿足以上條件后，簽訂租賃項目保理融資協(xié)議或租賃項目貸款融資協(xié)議，填寫融資憑證，辦理款項劃轉(zhuǎn)手續(xù)。信貸管理部門登記臺賬。
　　
　　融資后管理
　　
　　1．融資發(fā)放后，經(jīng)辦行應(yīng)嚴格按照銀行貸后管理的要求對出租人、承租人、擔保人以及承擔回購責任的租賃標的供應(yīng)商進行定期檢查和管理, 及時掌握和分析出租人、承租人及相關(guān)當事人的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況，承租人的租金償付能力以及抵（質(zhì)）押物的保管和價值變化情況等。
　　
　　2．如采取保理融資方式的，經(jīng)辦行應(yīng)在每筆租金到期日前直接向承租人提示付款。當期銀行應(yīng)收回的融資或收購款=融資比例×承租人同期支付的租金中所含租賃成本的本金額。
　　
　　按（銀行實際收到的租金-當期銀行應(yīng)收回的融資或收購款-融資費用-其他相關(guān)費用）公式計算后有余額的，返還出租人。
　　
　　若租金不能如期到賬或到賬金額不足，經(jīng)辦行（部）應(yīng)及時通知出租人配合催收或要求出租人償付銀行融資，必要時要求出租人回購銀行應(yīng)收租金債權(quán)。
　　
　　3．如采取貸款融資方式的，經(jīng)辦行應(yīng)在每筆融資到期日前向出租人提示還款，并通過租金監(jiān)管賬戶直接扣劃銀行貸款本息。還款金額應(yīng)與出租人和承租人簽訂的《融資租賃合同》中規(guī)定的租金支付方式一致，即出租人每期歸還的融資本金=融資比例×出租人同期收取租金中所含的租賃成本的金額。
　　
　　若承租人不按期支付租金或支付金額不足，以致出租人不能按期歸還銀行貸款或歸還金額不足，經(jīng)辦行應(yīng)立即向出租人或擔保人追索。
　　
　　4．在租賃項目融資款發(fā)放和回收期間，經(jīng)辦行必須及時登記貸款或保理業(yè)務(wù)臺賬，并按照銀行有關(guān)信貸檔案管理的要求，做好信貸檔案管理工作。
　　
　　現(xiàn)場檢查流程
　　
　　內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行
　　
　　內(nèi)部控制制度
　　
　　1．檢查方法：
　　
　　①查閱現(xiàn)有租賃項目融資各項規(guī)章制度；
　　
　　②查閱崗位責任制，查看各崗位分工情況；
　　
　?、蹖F(xiàn)有各項租賃項目融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局要求進行比較。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、傥唇⒆赓U項目融資相關(guān)信貸制度；
　　
　?、谖唇⒆赓U項目融資的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度；
　　
　　③未建立租賃項目融資業(yè)務(wù)檢查制度；
　　
　　④未建立規(guī)范的租賃項目融資操作實施細則和規(guī)程；
　　
　　⑤未建立完善的租賃項目融資業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機制；
　　
　?、尬唇⒆赓U項目融資崗位責任制或崗位分工不合理；
　　
　?、攥F(xiàn)有租賃項目融資內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局要求不相符。
　　
　　授權(quán)管理
　　
　　1．檢查方法：
　　
　?、俨殚嗐y行各級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；
　　
　?、诓榭醋赓U項目融資業(yè)務(wù)的審批單，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書對照。
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①未核定分支機構(gòu)的租賃項目融資權(quán)限；
　　
　?、谖磳Ψ种C構(gòu)進行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；
　　
　?、蹖Ψ种C構(gòu)的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整；
　　
　?、艹秶D(zhuǎn)授權(quán)；
　　
　?、菸醇皶r調(diào)整授權(quán)權(quán)限；
　　
　?、蕹瑱?quán)限辦理租賃項目融資業(yè)務(wù)；
　　
　?、呶唇?jīng)授權(quán)辦理租賃項目融資業(yè)務(wù)；
　　
　　⑧未經(jīng)審批辦理租賃項目融資業(yè)務(wù)；
　　
　?、徇`反程序辦理租賃項目融資業(yè)務(wù)。
　　
　　授信管理
　　
　　1．檢查方法：查閱授信審批及相關(guān)檔案資料。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、傥创_定客戶的授信額度；
　　
　?、趯ζ髽I(yè)授信不審慎，授信額度未進行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。
　　
　　業(yè)務(wù)操作
　　
　　1．檢查方法：查看租賃項目融資業(yè)務(wù)檔案。
　　
　　2．風險提示：未堅持審貸分離制度。
　　
　　基礎(chǔ)工作
　　
　　1．檢查方法：查閱租賃項目融資業(yè)務(wù)檔案。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、傥磁c交易對手簽訂協(xié)議；
　　
　?、谧赓U項目融資業(yè)務(wù)手續(xù)不完備；
　　
　?、圩赓U項目融資業(yè)務(wù)合同不規(guī)范；
　　
　?、茏赓U項目融資業(yè)務(wù)檔案資料不齊全；
　　
　?、葑赓U項目融資業(yè)務(wù)未完整建立臺賬。
　　
　　風險管理
　　
　　風險識別
　　
　　1．檢查方法：查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、俳灰纂p方貿(mào)易背景不真實；
　　
　?、谖磭栏駡?zhí)行保證擔保制度；
　　
　　③出租人或承租人經(jīng)營狀況惡化；
　　
　?、菹嚓P(guān)檔案中法律合同文本存在瑕疵。
　　
　　風險控制
　　
　　1．檢查方法：
　　
　?、俨殚喯嚓P(guān)內(nèi)部管理制度,與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談；
　　
　?、诓殚啿块T職責及員工崗位責任制；
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①未建立貸后管理預(yù)警和處理機制；
　　
　　②未建立風險責任制；
　　
　?、蹖χ匾獚徫蝗藛T未實行輪換和強制休假制度。
　　
　　風險評估
　　
　　1．檢查方法：
　　
　　查閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解其對風險的認識，現(xiàn)場檢查實際風險及損失情況。
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①未對逾期原因進行分析并對損失進行預(yù)測；
　　
　　②未對相關(guān)責任人進行責任追究；
　　
　　合規(guī)性
　　
　　對買方和賣方申請人資格的審查
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料,審查企業(yè)申請材料及企業(yè)背景資料。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、俪鲎馊嘶虺凶馊宋刺峁┠陮徍细竦臓I業(yè)執(zhí)照，貸款卡未年審合格；
　　
　?、趽Ｄ芰Σ蛔?；
　　
　?、鄢鲎馊嘶虺凶馊速Y信方面存在逾期或欠息等不良記錄。
　　
　　審查貿(mào)易背景的真實性
　　
　　1．檢查方法：審查交易合同及相關(guān)資料.
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①交易雙方不能提供相關(guān)交易合同。
　　
　?、诔鲎馊嘶虺凶馊嗽诮?jīng)濟方面無可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證。
　　
　　融資審批
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱租賃項目融資業(yè)務(wù)審批流程、業(yè)務(wù)檔案資料。
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①確定的利率不合理；
　　
　　②審批流程不合規(guī)，逆程序、減程序、越程序進行審批；
　　
　?、鄢谛蓬~度審批；
　　
　?、艹跈?quán)審批。
　　
　　融資放款
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案，審查業(yè)務(wù)合同、相關(guān)會計憑證、貸款審批單等。
　　
　　2．風險提示：
　　
　　①未與客戶簽定必要的相關(guān)合同或協(xié)議，即保理融資方式未簽定《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》、《應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》；貸款融資方式未開立租金監(jiān)管賬戶，并由銀行、出租人、承租人簽訂《賬戶監(jiān)管合同》；
　　
　　②未監(jiān)控客戶融資資金的流向，對不合理用途未跟蹤檢查；
　　
　　③出租人繳存的保證金低于融資余額的5%；
　　
　　④未將承租人或出租人抵押的租賃標的投保成銀行為第一受益人的保險；
　　
　　⑤承租人或出租人未將項目收費權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，對收費賬戶未進行監(jiān)管。
　　
　　監(jiān)督檢查
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及整改報告。
　　
　　2．風險提示：
　　
　?、贅I(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；
　　
　?、跇I(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；
　　
　　③業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當處理；
　　
　?、軜I(yè)務(wù)部門對檢查提出的問題、建議沒有積極整改。
　　
　　檢查依據(jù)
　　
　　1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）
　　
　　2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）
　　
　　3．《中華人民共和國擔保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）
　　
　　4．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）
　　
　　5．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）
　　
　　7．《貸款風險分類指導(dǎo)原則》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）
　　
　　8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號）
　　
　　9．《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號）
　　
　　10《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險管理指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕12號）
　　
　　12《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2004〕3號）
　　
　　13《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）
　　
　　來源: 網(wǎng)絡(luò)、租賃視界tjrzzl.com，作者：小清新